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  • 一、现金提取及解款
    1、从银行提取现金

    借：库存现金

    贷：银行存款-XX银行

    记帐凭证后的附件：现金或现金支票存根联
    2、存入现金

    借：银行存款--XX银行

    贷：库存现金

    记帐凭证后的附件：现金交款单
    二、银行间互转
    借：银行存款-XX银行
    贷：银行存款-XX银行
    记帐凭证后的附件：银行回单
    三、结汇、购汇
    借：银行存款-XX银行（人民币户或外币户）
    贷：银行存款-XX银行（人民币户或外币户）
    记帐凭证后的附件：结汇、购汇等
    四、保函信用证保证金存入及释放
    1、开立保函或信用证等需存入保证金

    借：其他货币资金-银行保函保证金-XX银行

    贷：银行存款-XX银行

    记帐凭证后的附件：银行回单
    2、保函或信用证等保证金退回

    借：银行存款-XX银行

    贷：其他货币资金-银行保函保证金-XX银行

    记帐凭证后的附件：银行回单
    五、银行贷款借入及偿还
    1、银行贷款借入

    借：银行存款--XX银行

    贷：短期借款（长期借款）-XX银行

    记帐凭证后的附件：单位借款凭证、入账回单
    2、银行贷款偿还

    借：短期借款（长期借款）-XX银行

    贷：银行存款--XX银行

    记帐凭证后的附件：贷款扣款回单
    六、银行承兑汇票到期付款
    1、直接从保证金账户付款

    借：应付票据-XX单位

    贷：其他货币资金-银行票据保证金-XX银行
    2、先从保证金账户退回结算户再从结算户付款

    借：银行存款-XX银行

    贷：其他货币资金-银行票据保证金-XX银行

    借：应付票据-XX单位

    贷：银行存款-XX银行

    记帐凭证后的附件：银行扣款回单
    七、应收票据到期收款
    借：银行存款-XX银行
    贷：应收票据-XX单位
    记帐凭证后的附件：银行收款回单
  • 一、往来类
    （一）、其他应收
    1、发生单位往来（关联公司往来、其他单位往来）：
    1）支付关联公司往来（拨付资金、代垫支出等）
    借：其他应收款－单位
    贷：银行存款
    会计作帐的附件：银行单据、申请单
    2）支付其他单位往来
    借：其他应收款－单位
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 银行单据、申请单
    2、个人借款时：
    1）个人备用金借款
    借：其他应收款－个人-备用金
    贷：现金/银行存款
    会计制作凭证的依据：申请单、银行单据
    2）个人其他借款（属于部分人员入职补贴）
    借：其他应收款－个人-其他借款
    贷：现金/银行存款
    会计作帐的附件： 申请单
    3、支付业务交纳押金（如租房押金）：
    借：其他应收款－房租押金
    贷：现金或银行存款
    会计作帐的附件： 《收据》《合同》银行单据
    4、支付代理费
    借：其他应收款－代理
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 代理合同、银行单据
    （二）、其他应付
    1、支付其他应付单位往来时
    借：其他应付款－单位　　
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 申请单、银行单据
    2、支付其他应付个人往来时（如个人工伤保险赔付款）
    借：银行存款等（先工伤理赔款入账）
    贷：其他应付款－个人
    借：其他应付款－个人
    贷：现金
    会计作帐的附件： 《银行收款回单》等有关证明、申请单
    3、年底预提预算内已发生未报销的费用、或每月预提归属于当期的费用时
    借：管理费用等
    贷：其他应付款－预提费用
    会计作帐的附件： 预提表
    二、费用类
    （一）、管理费用
    1、工资薪金
    1）每月冲上月计提应付工资、保险、公积金、工会经费
    借：制造费用-工资薪金-工资/生产车间（红字）
    借：管理费用-工资薪金-工资/管理人员（红字）
    贷：应付职工薪酬-工资（红字）
    借：制造费用-社会保障费-保险金/生产车间（红字）
    借：制造费用-社会保障费-公积金/生产车间（红字）
    借：管理费用-社会保障-保险金/管理人员（红字）
    借：管理费用-社会保障-公积金/管理人员（红字）
    贷：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险（红字）
    贷：应付职工薪酬-社会保险费-工伤保险（红字）
    贷：应付职工薪酬-社会保险费-生育保险（红字）
    贷：应付职工薪酬-社会保险费-失业保险（红字）
    贷：应付职工薪酬-社会保险费-医疗保险（红字）
    贷：应付职工薪酬-住房公积金（红字）
    借：管理费用-计提三费-工会经费（红字）
    贷：应付职工薪酬-工会经费（红字）
    2）发放工资时
    借：管理费用-工资薪金-工资/管理人员
    借：制造费用-工资薪金-工资/生产车间
    贷：应付职工薪酬-工资
    借：应付职工薪酬-工资
    贷：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险
    贷：应付职工薪酬-社会保险费-医疗保险
    贷：应付职工薪酬-社会保险费-失业保险
    贷：应付职工薪酬-住房公积金
    贷：应交税费-个人所得税
    贷：应付职工薪酬-工会经费
    借：管理费用-福利费-高温费
    贷：银行存款
    借：管理费用-计提三费-工会经费
    贷：应付职工薪酬-工会经费
    会计作帐的附件： 提供的上月《工资汇总表》
    3）社保、公积金
    借：制造费用-社会保障费-保险金/生产车间
    借：制造费用-社会保障费-公积金/生产车间
    借：管理费用-社会保障-保险金/管理人员
    借：管理费用-社会保障-公积金/管理人员
    贷：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险
    贷：应付职工薪酬-社会保险费-工伤保险
    贷：应付职工薪酬-社会保险费-生育保险
    贷：应付职工薪酬-社会保险费-失业保险
    贷：应付职工薪酬-社会保险费-医疗保险
    贷：应付职工薪酬-住房公积金
    会计作帐的附件： 人事部提供的上月《工资汇总表》
    根据上月工资发放额计提本月应付工资、保险、公积金、工会经费：
    借：制造费用-工资薪金-工资/生产车间
    借：管理费用-工资薪金-工资/管理人员
    贷：应付职工薪酬-工资
    借：制造费用-社会保障费-保险金/生产车间
    借：制造费用-社会保障费-公积金/生产车间
    借：管理费用-社会保障-保险金/管理人员
    借：管理费用-社会保障-公积金/管理人员
    贷：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险
    贷：应付职工薪酬-社会保险费-工伤保险
    贷：应付职工薪酬-社会保险费-生育保险
    贷：应付职工薪酬-社会保险费-失业保险
    贷：应付职工薪酬-社会保险费-医疗保险
    贷：应付职工薪酬-住房公积金
    借：管理费用-计提三费-工会经费
    贷：应付职工薪酬-工会经费
    借：管理费用-计提三费-工会经费
    贷：应付职工薪酬-工会经费
    会计作帐的附件： 人事部提供的上月《工资汇总表》
    4）缴纳五险一金
    申请支付保险费
    借：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险（个人）
    借：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险（公司承担）
    借：应付职工薪酬-社会保险费-失业保险（个人）
    借：应付职工薪酬-社会保险费-失业保险（公司承担）
    借：应付职工薪酬-社会保险费-医疗保险（个人）
    借：应付职工薪酬-社会保险费-医疗保险（公司承担）
    借：应付职工薪酬-社会保险费-生育保险（公司承担）
    借：应付职工薪酬-社会保险费-工伤保险（个人）
    借：应付职工薪酬-社会保险费-工伤保险（公司承担）
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《地税申报表》银行单据
    申请支付公积金
    借：应付职工薪酬-住房公积金（个人＋公司承担）
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 银行单据
    5）离职补偿金
    借：管理费用-工资薪金-离职补偿
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 离职补偿金协议
    2、发生其他管理费用
    1）福利费
    1.1福利费-医疗：（药品)
    借：管理费用-福利费-医疗
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》银行单据
    1.2福利费-年节：（端午、中秋、春节发放福利卡)
    借：管理费用-福利费-年节
    贷：现金/银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》银行单据
    1.3福利费-交通：探亲路费
    借：管理费用-福利费-交通
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 公司制度
    1.4福利费-资助：（管理人员油贴)
    借：管理费用-福利费-资助
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 公司制度
    1.5福利费-高温：（每年7、8、9月高温补贴)
    借：管理费用-福利费-高温
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《工资汇总表》
    2）培训费
    借：管理费用-培训费
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》
    3）招聘费
    3.1招聘费-广告
    借：管理费用-招聘费-广告
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》 银行单据
    3.2招聘费-入职（入职人员的路费、体检费、招待费等）
    借：管理费用-招聘费-入职
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》
    3.3招聘费-中介（网络平台上公布招聘信息发生的年费、猎头费等）
    借：管理费用-招聘费-中介
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》银行单据、合同
    4）通讯费
    4.1通讯费-手机 （公司员工手机话费补贴）
    借：管理费用-通讯费-手机
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》
    4.2通讯费-固话
    借：管理费用-通讯费-固话
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》
    5）物业费
    5.1物业费-管理 （保安、保洁人员工资）
    借：管理费用-物业费-管理
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》银行单据
    6）办公费
    6.1办公费-邮寄（快递、托运、贺卡等费用）
    借：管理费用-办公费-邮寄
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》
    6.2办公费-书刊 （购买报刊、杂志、电子读物等费用）
    借：管理费用-办公费-书刊
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《票》银行单据
    6.3办公费-证书（办理各类证书及执照的年检费用）
    借：管理费用-办公费-证书
    贷：银行存款或其他应付款-单位
    会计作帐的附件： 《发票》银行单据
    6.4办公费-商标专利（商标专利的申请费、年检费、检索费）
    借：管理费用-办公费-商标专利
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》银行单据
    6.5办公费-耗材(墨盒、硒鼓、色带、光盘、门禁卡、复印纸、文件夹、办公设备的配件、内部使用的带格式印刷品等)
    借：管理费用-办公费-耗材
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 发票、银行单据、各部门领用明细
    7）车船费
    7.1车船费-汽油（加油卡和外省市加油费）
    借：管理费用-车船费-汽油
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 发票》银行单据
    8）低值易耗品
    8.1低值易耗品-办公桌
    借：管理费用-低值易耗品-办公桌
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》银行单据
    8.2低值易耗品-文件柜
    借：管理费用-低值易耗品-文件柜
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》银行单据
    8.3低值易耗品-小家电（单位价值在500至2000元之间的家电产品）
    借：管理费用-低值易耗品-小家电
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》银行单据
    8.4低值易耗品-家装设备（非成套采购的软装设备）
    借：管理费用-低值易耗品-家装设备
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》银行单据
    8.5低值易耗品-劳动防护（员工劳动防护使用的鞋子，衣服，裤子等）
    借：管理费用-低值易耗品-劳动防护
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》银行单据
    8.6低值易耗品-实验材料
    借：管理费用-低值易耗品-实验材料
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》银行单据
    8.7低值易耗品-其他低值易耗品
    借：管理费用-低值易耗品-其他低值易耗品
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》银行单据
    9）会务费（会议费及会场的租赁、布置、资料等费用）
    借：管理费用-会务费
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》《会务内容及通知书》
    10）租赁费（车辆的租赁费用）
    借：管理费用-租赁费
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》银行单据
    11）差旅费（出差时发生的费用）
    借：管理费用-差旅费
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》《出差报告》
    12）市内交通费（公司上下班）
    借：管理费用-市内交通费
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》
    13）招待费
    借：管理费用-招待费
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》
    14）广告费（广告宣传费用，取得广告业专用发票）
    借：管理费用-广告费
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》银行单据
    15）咨询费
    15.1咨询费-审计（评审费用）
    借：管理费用-咨询费-审计
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》银行单据
    15.2咨询费-法律（法律费用）
    借：管理费用-咨询费-法律
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《发票》银行单据
    2、个人借款时：
    1）个人备用金借款
    借：其他应收款－个人-备用金
    贷：现金/银行存款
    会计制作凭证的依据：
    申请单、银行单据
    2）个人其他借款（属于部分人员入职补贴）
    借：其他应收款－个人-其他借款
    贷：现金/银行存款
    会计作帐的附件： 申请单
    3、支付业务交纳押金（如租房押金） ：
    借：其他应收款－房租押金
    贷：现金或银行存款
    会计作帐的附件： 《收据》《合同》银行单据
    4、支付代理费
    借：其他应收款－代理
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 代理合同、银行单据
    （二）、其他应付
    1、支付其他应付单位往来时
    借：其他应付款－单位　　
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 申请单、银行单据
    2、支付其他应付个人往来时（如个人工伤保险赔付款）
    借：银行存款等（先工伤理赔款入账）
    贷：其他应付款－个人
    借：其他应付款－个人
    贷：现金
    会计作帐的附件： 《银行收款回单》等有关证明、申请单
    3、年底预提预算内已发生未报销的费用、或每月预提归属于当期的费用时
    借：管理费用等
    贷：其他应付款－预提费用
    会计作帐的附件： 预提表
    （三）、财务费用
    1、收到利息时
    借：银行存款
    借：财务费用-利息收入 （红字）
    会计作帐的附件： 《银行利息回单》
    2、预提利息费用
    借：财务费用-利息支出
    贷：应付利息
    会计作帐的附件： 《利息计算表》
    3、支付利息时
    借：应付利息
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《银行利息回单》
    4、支付银行手续费
    借：财务费用-手续费
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《银行回单》
    4、融资租赁发生未确认融资费用并支付融资租赁费时，
    借：财务费用－未确认融资费用
    贷：未确认融资费用－融资租入固定资产
    借：长期应付款-应付融资租入固定资产
    贷：银行存款
    会计作帐的附件： 《计算表》
  • 一、购买原材料
    借：原材料-库存材料
    借：应交税费-应交增值税-进项税额-专用发票
    贷：预付账款 /应付账款
    会计作帐的附件： 发票和入库单
    二、预提生产成本
    借：生产成本-生产成本估计
    贷：应付账款-成本暂估/预提费用
    会计作帐的附件： 签字预提表+OA预提表
    三、制造费用转生产成本
    借：生产成本
    贷：制造费用-制造费用结转
    会计作帐的附件： 签字工时表+制造费用分摊表
    四、原材料领用
    借：生产成本-采购
    贷：原材料-库存材料
    会计作帐的附件： 收发存汇总表
    五、确认收入
    借：应收账款-**客户
    贷：主营业务收入-XX客户
    会计作帐的附件： 收入确认单/发票
    六、结转生产成本
    借：主营业务成本-XX单位
    贷：生产成本-生产成本结转
  • 一、土地使用税
    缴纳借：应交税费-城市土地使用税
    贷：银行存款-**银行
    二、印花税
    计提借：营业税金及附加-印花税
    贷：应交税费-印花税
    缴纳借：应交税费-印花税
    贷：银行存款-**银行
    三、城市维护建设税
    缴纳借：应交税费-城市维护建设税
    贷：银行存款-**银行
    计提借：营业税金及附加-城市维护建设税
    贷：应交税费-城市维护建设税
    四、教育费附加
    缴纳借：应交税费-教育费附加
    贷：银行存款-**银行
    计提借：营业税金及附加-教育费附加
    贷：应交税费-教育费附加