资金类标准分录
现金提取及解款
| 1、 | 从银行提取现金 |
|
借：库存现金 贷：银行存款-XX银行 记帐凭证后的附件：现金或现金支票存根联 |
|
| 2、 | 存入现金 |
|
借：银行存款--XX银行 贷：库存现金 记帐凭证后的附件：现金交款单 |
银行间互转
借：银行存款-XX银行
贷：银行存款-XX银行
记帐凭证后的附件：银行回单
贷：银行存款-XX银行
记帐凭证后的附件：银行回单
结汇、购汇
借：银行存款-XX银行（人民币户或外币户）
贷：银行存款-XX银行（人民币户或外币户）
记帐凭证后的附件：结汇、购汇等
贷：银行存款-XX银行（人民币户或外币户）
记帐凭证后的附件：结汇、购汇等
保函信用证保证金存入及释放
| 1、 | 开立保函或信用证等需存入保证金 |
|
借：其他货币资金-银行保函保证金-XX银行 贷：银行存款-XX银行 记帐凭证后的附件：银行回单 |
|
| 2、 | 保函或信用证等保证金退回 |
|
借：银行存款-XX银行 贷：其他货币资金-银行保函保证金-XX银行 记帐凭证后的附件：银行回单 |
银行贷款借入及偿还
| 1、 | 银行贷款借入 |
|
借：银行存款--XX银行 贷：短期借款（长期借款）-XX银行 记帐凭证后的附件：单位借款凭证、入账回单 |
|
| 2、 | 银行贷款偿还 |
|
借：短期借款（长期借款）-XX银行 贷：银行存款--XX银行 记帐凭证后的附件：贷款扣款回单 |
银行承兑汇票到期付款
| 1、 | 直接从保证金账户付款 |
|
借：应付票据-XX单位 贷：其他货币资金-银行票据保证金-XX银行 |
|
| 2、 | 先从保证金账户退回结算户再从结算户付款 |
|
借：银行存款-XX银行 贷：其他货币资金-银行票据保证金-XX银行 借：应付票据-XX单位 贷：银行存款-XX银行 记帐凭证后的附件：银行扣款回单 |
应收票据到期收款
借：银行存款-XX银行
贷：应收票据-XX单位
记帐凭证后的附件：银行收款回单
贷：应收票据-XX单位
记帐凭证后的附件：银行收款回单
往来、费用类标准分录
往来类
| （一） | 、其他应收 | ||||||||
| 1、 | 发生单位往来（关联公司往来、其他单位往来）： | ||||||||
|
|||||||||
| 2、 | 个人借款时： | ||||||||
|
|||||||||
| 3、 | 支付业务交纳押金（如租房押金） ： | ||||||||
|
借：其他应收款－房租押金 贷：现金或银行存款 会计作帐的附件： 《收据》《合同》银行单据 |
|||||||||
| 4、 | 支付代理费 | ||||||||
|
借：其他应收款－代理 贷：银行存款 会计作帐的附件： 代理合同、银行单据 |
|||||||||
| （二） | 、其他应付 | ||||||||
| 1、 | 支付其他应付单位往来时 | ||||||||
|
借：其他应付款－单位 贷：银行存款 会计作帐的附件： 申请单、银行单据 |
|||||||||
| 2、 | 支付其他应付个人往来时（如个人工伤保险赔付款） | ||||||||
|
借：银行存款等（先工伤理赔款入账） 贷：其他应付款－个人 借：其他应付款－个人 贷：现金 会计作帐的附件： 《银行收款回单》等有关证明、申请单 |
|||||||||
| 3、 | 年底预提预算内已发生未报销的费用、或每月预提归属于当期的费用时 | ||||||||
|
借：管理费用等 贷：其他应付款－预提费用 会计作帐的附件： 预提表 |
费用类
| （一） | 、管理费用 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1、 | 工资薪金 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2、 | 发生其他管理费用 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2、 | 个人借款时： | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3、 | 支付业务交纳押金（如租房押金） ： | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
借：其他应收款－房租押金 贷：现金或银行存款 会计作帐的附件： 《收据》《合同》银行单据 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4、 | 支付代理费 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
借：其他应收款－代理 贷：银行存款 会计作帐的附件： 代理合同、银行单据 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| （二） | 、其他应付 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1、 | 支付其他应付单位往来时 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
借：其他应付款－单位 贷：银行存款 会计作帐的附件： 申请单、银行单据 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2、 | 支付其他应付个人往来时（如个人工伤保险赔付款） | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
借：银行存款等（先工伤理赔款入账） 贷：其他应付款－个人 借：其他应付款－个人 贷：现金 会计作帐的附件： 《银行收款回单》等有关证明、申请单 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3、 | 年底预提预算内已发生未报销的费用、或每月预提归属于当期的费用时 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
借：管理费用等 贷：其他应付款－预提费用 会计作帐的附件： 预提表 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| （三） | 、财务费用 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1、 | 收到利息时 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
借：银行存款 借：财务费用-利息收入 （红字） 会计作帐的附件： 《银行利息回单》 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2、 | 预提利息费用 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
借：财务费用-利息支出 贷：应付利息 会计作帐的附件： 《利息计算表》 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3、 | 支付利息时 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
借：应付利息 贷：银行存款 会计作帐的附件： 《银行利息回单》 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4、 | 支付银行手续费 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
借：财务费用-手续费 贷：银行存款 会计作帐的附件： 《银行回单》 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4、 | 融资租赁发生未确认融资费用并支付融资租赁费时， | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
借：财务费用－未确认融资费用 贷：未确认融资费用－融资租入固定资产 借：长期应付款-应付融资租入固定资产 贷：银行存款 会计作帐的附件： 《计算表》 |
收入成本类标准分录
购买原材料
借：原材料 - 库存材料
借：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 - 专用发票
贷：预付账款 /应付账款
会计作帐的附件：
发票和入库单
借：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 - 专用发票
贷：预付账款 /应付账款
会计作帐的附件：
发票和入库单
预提生产成本
借：生产成本 - 生产成本估计
贷：应付账款-成本暂估/预提费用
会计作帐的附件：
签字预提表+OA预提表
贷：应付账款-成本暂估/预提费用
会计作帐的附件：
签字预提表+OA预提表
制造费用转生产成本
借：生产成本
贷：制造费用 - 制造费用结转
会计作帐的附件：
签字工时表+制造费用分摊表
贷：制造费用 - 制造费用结转
会计作帐的附件：
签字工时表+制造费用分摊表
原材料领用
借：生产成本 - 采购
贷：原材料 - 库存材料
会计作帐的附件：
收发存汇总表
贷：原材料 - 库存材料
会计作帐的附件：
收发存汇总表
确认收入
借：应收账款 - **客户
贷：主营业务收入 - XX客户
会计作帐的附件：
收入确认单/发票
贷：主营业务收入 - XX客户
会计作帐的附件：
收入确认单/发票
结转生产成本
借：主营业务成本 - XX单位
贷：生产成本 - 生产成本结转
贷：生产成本 - 生产成本结转
税金类标准分录
土地使用税
| 缴纳 | 借：应交税费 - 城市土地使用税 |
| 贷：银行存款 - **银行 |
印花税
| 计提 | 借：营业税金及附加 - 印花税 |
| 贷：应交税费 - 印花税 | |
| 缴纳 | 借：应交税费 - 印花税 |
| 贷：银行存款 - **银行 |
城市维护建设税
| 缴纳 | 借：应交税费 - 城市维护建设税 |
| 贷：银行存款 - **银行 | |
| 计提 | 借：营业税金及附加 - 城市维护建设税 |
| 贷：应交税费 - 城市维护建设税 |
教育费附加
| 缴纳 | 借：应交税费 - 教育费附加 |
| 贷：银行存款 - **银行 | |
| 计提 | 借：营业税金及附加 - 教育费附加 |
| 贷：应交税费 - 教育费附加 |
0571-81391982
浙公网安备 33010502005775号